카드 결제는 부가가치 세법상 세금계산서 발급의 대체 수단으로 인정되므로 원칙적으로 카드 결제 후 세금계산서를 발급 받아서는 안됩니다. 그러나 일부 거래처에서는 내부 결제를 위해 세금계산서를 요구하는 경우가 있습니다. 이런 경우에는 어떻게 해야 할까요?
결론부터 말씀드리면 카드 결제시에도 세금계산서를 발급할 수 있습니다.
2013년 7월 이후부터 세금계산서 발급과 카드 결제를 이중으로 중복 발행하는 것이 가능하게 되었습니다. 이는 국세청의 질의응답에 따르면 신용카드 결제건을 세금계산서로 인정한다고 되어 있기 때문입니다. 하지만 이 때 주의해야 할 점이 있습니다. 이 글에서는 카드 결제 세금계산서에 관한 모든 것에 대해 알아보겠습니다.
카드 결제 세금계산서 필요성
카드 결제 세금계산서 발급이란, 카드로 결제한 거래에 대해 세금계산서를 발행하거나 받는 것을 말하며 필요성은 다음과 같습니다.
카드 결제는 부가가치세의 적격증빙으로 인정되므로, 부가가치세 신고시 매출세액과 매입세액을 공제할 수 있습니다.
카드 결제 세금계산서 발급은 거래처의 요구에 따라 진행할 수 있으며, 이는 거래의 신뢰성과 투명성을 높여줍니다. 카드 결제 세금계산서 발급은 거래의 증빙자료로 활용할 수 있으며, 이는 세무조사나 분쟁시 유리하게 작용할 수 있습니다.
세금계산서(카드 결제) 발급 방법
1️⃣ 세금계산서 발행 후 카드 결제를 하는 경우
세금계산서 발행일과 카드 결제일이 같은 과세기간에 속하면, 매입·매출전표에 현금과 미수금을 입력하면 신용카드 매출전표 발행집계표에 세금계산서 발급금액으로 중복분을 제외할 수 있습니다
2️⃣ 카드 결제 후 세금계산서 발행을 요청받는 경우
세금계산서 발행일과 카드 결제일이 같은 과세기간에 속하면, 세금계산서를 발행해줄 수 있습니다. 이때도 매입·매출전표에 현금과 미수금을 입력하면 중복분을 제외할 수 있습니다.
3️⃣ 세금계산서 발행일과 카드 결제일이 다른 과세기간
이 경우에는 일반전표에 반영해야 합니다. 이때는 매입·매출전표에 현금과 외상매출금을 입력하고, 일반전표에서 외상매출금 상계처리를 하고, 카드 미수금으로 대체 분개를 합니다. 이렇게 하면 신용카드 매출전표 발행집계표에 카드 결제일이 속한 과세기간에 반영 되도록 할 수 있습니다.
카드 결제와 중복된 세금계산서 발급 주의사항
카드 결제와 세금계산서 발급을 둘 다 진행하면 이중 매출 문제가 있을 수 있으므로, 부가가치세 신고시에는 반드시 세금계산서 발급분으로 처리해야 합니다. 소득세 신고시에는 익금불산입 처리를 해야 합니다.
카드 결제 후 세금계산서를 발급받는 것은 비정상적 거래에 해당할 수 있으므로, 가능하면 피해야 합니다. 만약 발급받았다면 이는 수정세금계산서 발급대상에 해당하므로, 수정세금계산서를 발급받아야 합니다.
카드 결제 세금계산서 발급은 거래처의 요구에 따라 진행할 수 있지만, 이는 거래처의 내부결재 절차와 관련된 것이므로, 세무상의 특별한 이점이나 의무가 있는 것은 아닙니다.
카드 결제시 세금계산서 발급 실무팁
카드 결제시 세금계산서 발급을 원하는 거래처와는 사전에 협의를 하고, 거래 내용을 명확히 기록하고, 세금계산서 발급일과 카드 결제일을 최대한 일치시키는 것이 좋습니다. 이렇게 하면 세무 처리가 간편해지고, 거래의 신뢰성도 높아집니다.
카드 결제 세금계산서 발급 시에는 카드사 거래처코드와 구분을 정확히 입력해야 합니다. 카드사 거래처코드는 국세청 홈택스에서 조회할 수 있으며, ①세금계산서 교부분, ②현금영수증 교부분, ③현금영수증 미교부분 중에서 선택할 수 있습니다.
카드 결제 세금계산서 발급 시에는 신용카드 매출전표 발행집계표를 잘 확인하고, 세금계산서 발급금액으로 중복분을 제외하는 것이 중요합니다.
신용카드 매출전표 발행집계표는 국세청 홈택스에서 조회하거나 다운로드할 수 있습니다.
카드 결제 세금계산서 발급은 세무상 복잡함과 위험성이 있을 수 있으므로, 가능하면 현금영수증이나 전자세금계산서를 이용하는 것이 좋습니다. 현금영수증은 카드 결제와 동일하게 부가가치세의 적격증빙으로 인정되며, 전자세금계산서는 카드 결제와 연동하여 자동으로 발행되는 경우가 많습니다.
자주 묻는 질문과 답변
✅ 카드 결제 세금계산서 발급 시에는 카드 결제일과 세금계산서 발행일이 같아야 하나요?
A : 아니요, 같지 않아도 됩니다. 하지만 같은 과세기간에 속하면 세무 처리가 간편해집니다. 다른 과세기간에 속하면 일반전표에 반영해야 합니다.
✅ 카드 결제 세금계산서 발급 시에는 카드 결제금액과 세금계산서 발행금액이 같아야 하나요?
A : 아니요, 같지 않아도 됩니다. 하지만 카드 결제금액이 세금계산서 발행금액보다 크면, 차액은 현금영수증 미교부분으로 처리해야 합니다. 카드 결제금액이 세금계산서 발행금액보다 작으면, 차액은 현금으로 결제한 것으로 간주됩니다.
✅ 카드 결제 세금계산서 발급 시에는 카드 결제자와 세금계산서 발행자가 같아야 하나요?
A : 아니요, 같지 않아도 됩니다. 하지만 카드 결제자와 세금계산서 발행자가 다르면, 이는 비정상적 거래로 의심될 수 있으므로, 가능하면 피하는 것이 좋습니다. 만약 발급받았다면 이는 수정세금계산서 발급대상에 해당하므로, 수정세금계산서를 발급받아야 합니다.
마치면서.
카드 결제 후 세금계산서를 발급받는 것은 가능하지만, 세금신고시에는 이중으로 처리하지 않도록 주의해야 합니다. 세금계산서만 처리하고 신용카드 매출전표나 현금영수증은 보관만 해두어야 합니다.
만약 세금계산서도 처리하고 신용카드나 현금영수증 매출도 신고하면 이중 매출이 신고되어 이유없는 세금을 납부하게 되고 이를 돌려받으려면 경정청구를 별도로 진행하셔야 합니다.
카드 결제 세금계산서 방법을 숙지하셔서 과세가 되지 않도록 주의하시기 바랍니다.